Les obligations comptables en micro-entreprise : tout savoir en 2026
La micro-entreprise (ex auto-entreprise) est le statut le plus simple en termes de comptabilité. Mais « simple » ne veut pas dire « inexistant ». Voici toutes les obligations comptables que vous devez respecter en 2026 pour rester en règle.
Les 5 obligations comptables du micro-entrepreneur
1. Le livre des recettes
C’est la seule obligation comptable au sens strict. Vous devez tenir un livre chronologique de toutes vos recettes.
Informations obligatoires pour chaque encaissement :
- Date d’encaissement (pas de facturation)
- Numéro de la facture correspondante
- Nom du client
- Nature de la prestation ou du produit
- Montant encaissé
- Mode de paiement (virement, chèque, espèces, CB)
Format : livre papier, tableur Excel ou logiciel de comptabilité. Un logiciel comme Indy génère automatiquement le livre des recettes à partir de vos factures et transactions bancaires.
2. Le registre des achats (activité de vente uniquement)
Si vous vendez des marchandises (pas des services), vous devez aussi tenir un registre des achats :
- Date de l’achat
- Référence de la facture fournisseur
- Nom du fournisseur
- Nature du produit acheté
- Montant
- Mode de paiement
Si vous êtes prestataire de services (développeur, consultant, designer, etc.), vous n’avez pas besoin de registre des achats.
3. La facturation conforme
Chaque vente doit faire l’objet d’une facture conforme avec les mentions légales obligatoires. C’est une obligation depuis 2018 pour toutes les micro-entreprises (pas seulement B2B).
Les mentions obligatoires incluent :
- Identité du vendeur et de l’acheteur
- Numéro de facture séquentiel
- Date et désignation de la prestation
- Montants et mention de TVA
- Conditions de paiement
Pour le détail de toutes les mentions, consultez notre article Facture freelance : mentions obligatoires.
Logiciel de facturation : la loi impose d’utiliser un logiciel de facturation certifié (norme anti-fraude TVA). Indy et Tiime sont tous les deux certifiés et gratuits.
4. Les déclarations URSSAF
Vous devez déclarer votre chiffre d’affaires à l’URSSAF, même si ce CA est de 0€ :
- Fréquence : mensuelle ou trimestrielle (choix à la création)
- Plateforme : autoentrepreneur.urssaf.fr
- Délai : avant le dernier jour du mois suivant (mensuel) ou du trimestre suivant (trimestriel)
- Pénalité en cas d’oubli : 55€ par déclaration manquante
Pour un guide pas à pas, consultez notre article Déclaration URSSAF auto-entrepreneur.
5. La déclaration d’impôts
Votre CA de micro-entrepreneur doit être déclaré dans votre déclaration de revenus annuelle :
Sans versement libératoire (par défaut) :
- Reportez votre CA annuel dans la case 5HQ (BNC) ou 5KO (BIC)
- L’administration applique l’abattement forfaitaire (34% BNC, 50% BIC)
- Le revenu après abattement est ajouté à vos autres revenus et imposé au barème progressif
Avec versement libératoire :
- Vous payez l’impôt chaque mois/trimestre avec vos cotisations (1,7% BNC, 1% BIC)
- Vous devez quand même déclarer votre CA (case 5TE ou 5TB)
- Condition : revenu fiscal N-2 < 27 478€ (personne seule)
Indy pré-remplit votre déclaration d’impôts (2042-C-Pro) automatiquement à partir de vos données comptables.
Ce que vous n’êtes PAS obligé de faire
En micro-entreprise, vous êtes exempté de :
- Bilan comptable : pas nécessaire (obligatoire uniquement en régime réel)
- Compte de résultat : idem
- Liasse fiscale : idem
- Expert-comptable : non obligatoire (mais utile)
- Comptes annuels : pas de dépôt au greffe
- Assemblée générale : pas applicable (pas de société)
C’est ce qui rend la micro-entreprise si attractive : les obligations sont minimales.
Les seuils à surveiller
Seuil de chiffre d’affaires
| Activité | Seuil micro | Conséquence si dépassé |
|---|---|---|
| Services (BNC/BIC) | 77 700€/an | Passage au régime réel |
| Vente de marchandises | 188 700€/an | Passage au régime réel |
Attention : le dépassement 1 an = tolérance. Le dépassement 2 ans consécutifs = sortie obligatoire du régime micro.
Seuil de TVA
| Activité | Franchise | Seuil majoré |
|---|---|---|
| Services | 36 800€ | 39 100€ |
| Vente | 91 900€ | 101 000€ |
- Sous le seuil de franchise : pas de TVA (mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI »)
- Entre franchise et seuil majoré : TVA dès le 1er jour du mois de dépassement
- Au-dessus du seuil majoré : TVA immédiate
Seuil du compte bancaire dédié
Obligation d’avoir un compte bancaire dédié si votre CA dépasse 10 000€ pendant 2 années consécutives. Tiime propose un compte pro gratuit idéal pour cette obligation.
Calendrier des obligations
| Période | Obligation | Détail |
|---|---|---|
| En continu | Facturation | Factures pour chaque vente |
| En continu | Livre des recettes | Mise à jour à chaque encaissement |
| Mensuel/trimestriel | Déclaration URSSAF | CA sur autoentrepreneur.urssaf.fr |
| Annuel (avril-juin) | Déclaration IR | 2042 + 2042-C-Pro |
| Annuel (décembre) | Vérification seuils | CA micro + TVA |
| Annuel (décembre) | CFE | Paiement en ligne |
Simplifier avec les bons outils
La configuration idéale
Pour gérer vos obligations avec un minimum d’effort :
- Indy (gratuit) : facturation conforme + livre des recettes automatique + aide aux déclarations
- Tiime (gratuit) : compte pro avec carte Visa (obligatoire si CA > 10 000€/an)
- Make.com (gratuit) : automatisation des rappels et du suivi
Combien de temps par mois ?
Avec les bons outils :
- Facturation : 10 minutes par facture
- Catégorisation bancaire : 15 minutes par mois
- Déclaration URSSAF : 5 minutes par mois/trimestre
- Total : environ 1-2 heures par mois
Sans outil (Excel + papier) : comptez 5-8 heures par mois.
Les sanctions en cas de manquement
| Manquement | Sanction |
|---|---|
| Absence de livre des recettes | Amende de 500€ + remise en cause du régime |
| Facture non conforme | Amende de 15€ par mention manquante |
| Non-déclaration URSSAF | 55€ par déclaration + pénalités de retard |
| Non-déclaration IR | Majoration de 10% + intérêts de retard |
| Pas de logiciel certifié | Amende de 7 500€ |
| Pas de compte dédié (si obligatoire) | Risque de contrôle fiscal |
FAQ
Faut-il un logiciel de comptabilité certifié ?
Oui, depuis 2018, vous devez utiliser un logiciel de facturation certifié conforme à la norme anti-fraude TVA. Indy et Tiime sont certifiés.
Puis-je utiliser Excel pour mon livre des recettes ?
Oui, le livre des recettes peut être tenu sur Excel. Mais un logiciel comme Indy le génère automatiquement, ce qui élimine le risque d’erreur et vous fait gagner du temps.
Que se passe-t-il si je dépasse le seuil micro ?
Si vous dépassez le seuil pendant 2 années consécutives, vous basculez au régime réel (entreprise individuelle). Vos obligations comptables augmentent significativement. Consultez notre guide complet de la comptabilité freelance.
La CFE, c’est quoi ?
La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) est un impôt local que vous devez payer chaque année (sauf la première année). Son montant varie selon votre commune (entre 200 et 2 000€ environ). Vous la payez en décembre sur impots.gouv.fr.
Conclusion
Les obligations comptables en micro-entreprise sont simples mais non négociables. Avec un logiciel certifié comme Indy et un compte pro Tiime, vous respectez toutes vos obligations en moins de 2 heures par mois.
Articles recommandés :